La première déclaration de revenus d'une location meublée est souvent source d'inquiétude : quel formulaire, quelle case, faut-il un numéro SIRET, que faire des sommes déjà déclarées par la plateforme ? La bonne nouvelle, c'est qu'au micro-BIC la déclaration se résume à quelques cases. Au régime réel, elle est plus technique, mais très encadrée.
Ce guide suit l'ordre chronologique : immatriculation, choix du régime, déclaration annuelle. Les numéros de cases et les dates sont donnés à titre indicatif : vérifiez-les chaque année sur impots.gouv.fr, car les formulaires évoluent.
Étape 1 : s'immatriculer et obtenir un numéro SIRET
Toute activité de location meublée doit être déclarée comme une activité économique. Depuis le 1er janvier 2023, la démarche se fait uniquement en ligne, sur le guichet unique des formalités d'entreprises géré par l'INPI. L'ancien formulaire papier P0i n'existe plus.
- Délai : dans les 15 jours suivant le début de la location.
- Coût : gratuit pour un loueur en meublé non professionnel.
- Résultat : un numéro SIRET, à reporter sur vos déclarations fiscales.
Lors de l'immatriculation, vous indiquez l'adresse du bien, la date de début d'activité et, si vous le souhaitez, l'option pour un régime fiscal.
Étape 2 : choisir son régime fiscal
Deux régimes coexistent, détaillés dans notre article LMNP en 2026.
| Critère | Micro-BIC | Régime réel |
|---|---|---|
| Principe | Abattement forfaitaire sur les recettes | Déduction des charges réelles et amortissements |
| Comptabilité | Registre des recettes et des achats | Comptabilité complète, bilan |
| Déclaration | Quelques cases sur la 2042-C-PRO | Liasse 2031 + annexes, puis 2042-C-PRO |
| Pour qui | Petites recettes, peu de charges, logement classé | Bien financé à crédit, travaux, logement non classé |
Le micro-BIC s'applique par défaut si vous êtes sous les plafonds. L'option pour le régime réel se fait dans les délais prévus (au plus tard lors du dépôt de la première déclaration de résultats au réel, selon les sources consultées) et vous engage pour une durée minimale. Renseignez-vous avant de la lever.
Étape 3 : déclarer au micro-BIC
Au micro-BIC, vous reportez le montant brut de vos recettes sur la déclaration complémentaire de revenus n° 2042-C-PRO, dans la rubrique des revenus industriels et commerciaux non professionnels. Les cases dépendent du type de location. Selon les tableaux publiés par les sites spécialisés pour les revenus 2025 :
| Type de location | Case usuelle (déclarant 1) |
|---|---|
| Location meublée classique ou meublé de tourisme non classé | 5ND |
| Meublé de tourisme classé et chambres d'hôtes | 5NG |
Les cases 5OD/5OG et 5PD/5PG sont utilisées pour le deuxième déclarant et les personnes à charge. L'administration applique ensuite l'abattement correspondant. Le formulaire évoluant avec les réformes, vérifiez l'intitulé exact de chaque case dans la notice de l'année.
Que déclarer comme recettes ?
- le total des loyers encaissés dans l'année, charges comprises ;
- y compris les frais de ménage facturés aux voyageurs ;
- hors taxe de séjour, que vous collectez pour le compte de la commune ;
- avant déduction des commissions des plateformes (le montant brut payé par le voyageur pour la location, et non le versement net reçu).
Étape 4 : déclarer au régime réel
Au régime réel, la procédure comporte deux temps.
La liasse fiscale 2031
Vous établissez d'abord la déclaration de résultats n° 2031 et ses annexes (tableaux 2033 du régime simplifié : bilan, compte de résultat, immobilisations et amortissements, etc.). Elle doit être télétransmise : dans la pratique, elle est préparée par un expert-comptable, un organisme de gestion agréé ou un service en ligne spécialisé.
La date limite se situe au printemps, en général début mai pour un exercice clos le 31 décembre, avec un délai supplémentaire pour les envois par logiciel. Les dates exactes changent chaque année.
Le report sur la 2042-C-PRO
Le résultat de la liasse (bénéfice ou déficit) est ensuite reporté sur la 2042-C-PRO, dans les cases prévues pour les revenus de location meublée non professionnelle au régime réel. Le déficit éventuel n'est imputable que sur les revenus de même nature, dans les conditions prévues par la loi.
Le calendrier type
| Période | Action |
|---|---|
| Dans les 15 jours du début d'activité | Immatriculation au guichet unique (SIRET) |
| Toute l'année | Registre des recettes, conservation des factures |
| Janvier à mars | Préparation de la liasse si régime réel |
| Avril à début mai | Dépôt de la liasse 2031 (régime réel) |
| Avril à juin | Déclaration des revenus avec la 2042-C-PRO, selon le calendrier de votre département |
| Été | Avis d'impôt |
Les erreurs fréquentes
- Oublier l'immatriculation : sans SIRET, la déclaration est incomplète et le régime réel inaccessible.
- Déclarer les montants nets des plateformes au lieu des montants bruts.
- Inclure la taxe de séjour dans les recettes.
- Se tromper de case entre meublé classé et non classé : l'abattement n'est pas le même.
- Ne pas conserver les justificatifs : en cas de contrôle, factures et relevés sont indispensables.
Exemple de déclaration au micro-BIC
Prenons un cas fictif : Sophie loue en 2025 un appartement en meublé de tourisme classé. Les voyageurs ont payé au total 11 200 € de nuitées et 800 € de frais de ménage. Les plateformes ont collecté 350 € de taxe de séjour, qu'elles ont reversée à la commune.
| Élément | Montant | À déclarer ? |
|---|---|---|
| Nuitées | 11 200 € | Oui |
| Frais de ménage | 800 € | Oui |
| Taxe de séjour | 350 € | Non |
| Recettes brutes à déclarer | 12 000 € | Case des meublés de tourisme classés |
L'administration applique l'abattement de 50 % : le revenu imposable est de 6 000 €, soumis au barème de l'impôt sur le revenu et aux prélèvements sociaux. Si le même logement n'était pas classé, l'abattement serait de 30 % et le revenu imposable de 8 400 €.
Questions fréquentes
Faut-il déclarer une location meublée occasionnelle ?
Oui, toute recette de location meublée doit être déclarée, même pour quelques nuits. Seuls certains cas d'exonération existent, notamment pour la location d'une partie de la résidence principale à un prix raisonnable sous conditions, ou de faibles montants de chambres d'hôtes : vérifiez les conditions précises sur impots.gouv.fr.
Les revenus de location sont-ils soumis aux prélèvements sociaux ?
Oui, les revenus de location meublée non professionnelle sont soumis aux prélèvements sociaux, dont le taux a été relevé par la loi de financement de la sécurité sociale pour 2026. Voir LMNP en 2026.
Faut-il un expert-comptable ?
Ce n'est pas obligatoire, mais fortement conseillé au régime réel : la liasse 2031 et le calcul des amortissements sont techniques. Au micro-BIC, vous pouvez déclarer seul.
En résumé
Immatriculez-vous dans les 15 jours sur le guichet unique, choisissez votre régime, puis déclarez chaque année vos recettes brutes sur la 2042-C-PRO (micro-BIC) ou votre résultat après la liasse 2031 (réel). Pour un pas-à-pas illustré avec des exemples de calcul et un tableau de suivi des recettes, notre e-book LMNP et location courte durée vous accompagne.
Sources et références
- Guichet unique des formalités d'entreprises (INPI) — formalites.entreprises.gouv.fr
- Impots.gouv.fr — déclarer ses revenus de location meublée — www.impots.gouv.fr
- Indy — La déclaration 2042-C-PRO en location meublée — www.indy.fr
- Bailfacile — Immatriculation INPI d'un LMNP — www.bailfacile.fr
- Bailfacile — Date limite de déclaration LMNP — www.bailfacile.fr
